Najczęstsze błędy przy rozliczaniu dochodów z Holandii przez osoby mieszkające w Polsce

Rozliczenie dochodów uzyskanych w Holandii przez osoby mieszkające w Polsce często wydaje się prostą formalnością. W praktyce jednak nierzadko kończy się korektą zeznania, opóźnionym zwrotem podatku, a nawet wezwaniem do nieoczekiwanej dopłaty. Najczęstsze problemy wynikają z niekompletnej dokumentacji, błędnego określenia statusu podatkowego oraz nieuwzględnienia wszystkich źródeł przychodów. W efekcie polski urząd skarbowy lub holenderski Belastingdienst może zażądać dodatkowych wyjaśnień, co wydłuża całą procedurę.

Błędy w dokumentacji i niepełne dane dochodowe

Podstawowym dokumentem jest Jaaropgaaf, czyli holenderska karta podatkowa wydawana przez pracodawcę po zakończeniu roku. Zawiera ona kluczowe informacje, takie jak dochód brutto, kwota pobranych zaliczek na podatek oraz zastosowane ulgi. Problem pojawia się, gdy podatnik nie dysponuje kompletem tych dokumentów od wszystkich pracodawców lub gdy dane są niepełne. Niekompletny Jaaropgaaf lub pominięcie danych o wszystkich okresach pracy zniekształca podstawę opodatkowania, co uniemożliwia prawidłowe zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania.

Polscy rezydenci podatkowi mają obowiązek wykazać w rocznym zeznaniu PIT wszystkie swoje dochody, niezależnie od kraju ich uzyskania. Pominięcie dochodów z Polski, takich jak wynagrodzenie z umowy o pracę czy emerytura, prowadzi do błędnego obliczenia stawki podatkowej. Zgodnie z umową między Polską a Holandią, stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że dochód z Holandii jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się kwotę zapłaconą za granicą. Aby to wyliczenie było poprawne, urząd musi mieć pełny obraz dochodów. Dlatego prawidłowe rozliczenie podatku z Holandii w Przemyślu i innych miastach wymaga zebrania pełnej dokumentacji zarówno z Polski, jak i z zagranicy.

Rezydencja, progi podatkowe i procedury korygujące

Kluczową kwestią jest prawidłowe ustalenie rezydencji podatkowej. Decyduje o niej centrum interesów życiowych lub pobyt w danym kraju przez ponad 183 dni w roku, a nie samo miejsce wykonywania pracy. Osoba, której rodzina i majątek znajdują się w Polsce, zazwyczaj pozostaje polskim rezydentem podatkowym. To z kolei nakłada na nią obowiązek rozliczenia wszystkich światowych dochodów w polskim urzędzie skarbowym.

Wynik rozliczenia zależy również od progów podatkowych i ulg obowiązujących w danym roku. Przykładowo, w Holandii na 2025 rok przewidziano stawkę 35,82% dla dochodów do 38 441 euro. W Polsce z kolei obowiązuje skala 12% do 120 000 zł i 32% powyżej tej kwoty. Stosowanie nieaktualnych stawek lub nieprawidłowe przypisanie ulg prowadzi do błędnych wyliczeń i konieczności składania korekt.

Otrzymanie pisma z Belastingdienst, na przykład Aangiftebrief, to sygnał, że holenderski urząd oczekuje złożenia zeznania lub weryfikacji danych. Zignorowanie takiego wezwania może prowadzić do nałożenia kary. Jeśli w złożonym już zeznaniu były błędy, należy złożyć korektę. Proces weryfikacji korekty przez urząd może trwać nawet do 12 tygodni, co dodatkowo opóźnia zamknięcie spraw podatkowych.

Największe ryzyko przy rozliczaniu dochodów z Holandii wiąże się z kilkoma powtarzalnymi błędami: niekompletnymi danymi, złym określeniem rezydencji podatkowej i nieuwzględnieniem wszystkich źródeł przychodów. Staranne przygotowanie dokumentacji i zrozumienie obowiązujących zasad pozwala uniknąć większości problemów, takich jak dopłaty czy długotrwałe postępowania wyjaśniające.